Veamos el ejemplo siguiendo el mismo que la AEAT documenta en su artículo ¿cómo se registra una importación?, donde tenemos como datos:
- Factura del Proveedor de EEUU, con BASE 10.000 USD, que corresponden a 6.719,55 €.
- Factura del Transitario Nacional, con los siguientes importes:
- -Base de la Importación liquidada en Aduana (Casilla 47 DUA).............. 7.250,00 €
- -Factura del proveedor...............................6.719,55€
- -Resto de conceptos(1).............................. 530,45€
- -Prestación exenta del transitario (2)........... 300,00€
- (1) Gravámenes, gastos accesorios, etc hasta el primer lugar de destino en el interior de la Comunidad. (2) Artículo 64 LIVA
- - Cuota IVA importación................................................................ 1.522,50 €
- - Base de la prestación de servicios del Transitario ........................ 500,00 €
- - Cuota ........................................................................................ 105,00 €
Contabilizaremos el DUA, e indicaremos en el Registro de IVA el Tipo de Factura a que se corresponde, así como anotaremos el desglose de las bases según corresponda.