1. Anotación del Anticipo por Pagaré
Se realiza asiento por el importe del anticipo de la cuenta 400.x (proveedor x) contra la cuenta 407.x (anticipo a proveedor) en el ej. 4001.x, indicando en la cuenta 400.x una 'F.Pago' para que de esta forma genere un 'vencimiento negativo' contra el Proveedor.
2. Registro de la Factura de Compras
Se registra la factura de compras bien sea desde la Gestión de Compras
en el ERP (400.x) o directamente por asiento Contable, en ambas situaciones se
crea el asiento correspondiente a la factura, la cual genera un 'vencimiento
positivo' por el importe.
Por lo que
si consultamos, tanto la cartera de la cuenta 400.x como el
extracto nos mostrarán el mismo importe, tan solo considerar que si el valor de cartera es negativo la cuenta 400
será deudora, mientras que si es positivo será acreedora.
3. Compensación de Anticipos de Pago con Facturas.
Considerar que en esta compensación se debe seguir la pauta de 'Compensar
sobre un vencimiento existente' expuesta en los siguientes artículos:
4. Cancelación o Cargo en Cuenta del Pagaré Anticipado.
Debemos considerar que en el punto 1 de este artículo se realizó el registro
del Pagaré a Cuenta indicado el vencimiento sobre la cuenta '400.x', y abonado
contra una cuenta de 'pagos a cuenta' ('4001.x' o '407.x')
Posteriormente en ese Pagaré se le han ido agrupando los vencimientos
producidos por las Facturas recibidas hasta ajustar su importe, pero el
Pagaré siempre se ha mantenido vigente en su Importe inicial y Fecha de
Vencimiento (punto 2 y 3) ya que solo se le han vinculado (agrupado) los
vencimientos de las facturas recibidas compensadas.
Ahora llegados a este punto, siguiendo el ejemplo iniciado, hemos creado una
cuenta de orden interno 4001.x (en vez de 407.x), así como hemos operado con
apuntes en negativo y signo deudor/acreedor natural, debemos realizar el
siguiente asiento:
aunque sería lo mismo si se usara signo deudor/acreedor invertido y apuntes en
positivo:
400.x <> 400.x + 'CV'
4001.x <> 572.8
Nota: Le recomendamos el uso de un 'asiento patrón' (ver sección Trucos de esta artículo) que le simplifique la anotación de
los datos.
La estructura del asiento es como sigue:
El 1er. apunte se registrará sobre la cuenta del
PROVEEDOR/ACREEDOR 400.x) marcando la cancelación del Pagaré emitido
[CV], este es un vencimiento negativo, por lo que el importe del apunte será
negativo (o invertido DEBE/HABER según su preferencia).
En caso de que desee que los valores de los apuntes no se muestren en negativo
deberá acordarse de realizar la siguiente indicación cuando marque el
vencimientos del Pagaré a cancelar.
El 2º apunte, simplemente se iguala el anterior con la misma cuenta al
Haber (400.x) para mantener la coherencia del extracto, ya que, por un
lado necesitamos 'cancelar el vencimiento' que se realizó sobre la 400.x
inicialmente y por otro abrir un 3er apunte al 'Haber' sobre la cuenta
4001.x por el mismo importe ya que es por este el que se reflejo en el 1er
asiento. El 4º apunte será simplemente el cargo el abono en la cuenta
de Tesorería.
Esquema ejemplo:
Emisión del Pagaré Anticipo a Proveedor:
1000.00 € D 400.X +
Vto. Pagaré -1.000.00€
1000.00 € H 4001.X
Factura Proveedor
1000.00 € H 400.X + Vto. Factura
1000.00 €
1000.00 € D 600.X
Compensación de Cartera (sin registro contable)
Al Vto. Pagaré de -1000.00 € se le 'Agrupa' el vencimiento de la Factura
de +1000.00€.
Cancelación o Cargo del Pagaré a su fecha de Vencimiento
(ej. asientos en positivo)
1000.00 € D 400.X
1000.00 € H 400.X + Cancelación de Vto.Pagaré -1000.00 €
1000.00 € D 4001.X
1000.00 € H 572.X
(ej. asientos en negativo)
-1000.00 € H 400.X
-1000.00 € D 400.X + Cancelación de
Vto.Pagaré -1000.00 €
-1000.00 € H 4001.X
-1000.00 € D 572.X
5. TRUCOS
5.1. ¿Cómo localizar Pagarés con restos Pendientes de asignar a Factura?
Una forma fácil de localizar los anticipos con ‘Restos pendientes de asignar a
factura’ es a través del Gestor de Cartera (Pagos o Cobros), añadiendo una columna donde se muestre la ‘Diferencia de Agrupación’, y
otra con la Deuda final y una fórmula del estilo: IF([DIF.AGRUPACION] = '';
[IMPORTE]; [DIF.AGRUPACION]).
De esta forma obtendremos un informe del siguiente estilo, donde la columna
Deuda y su sumatorio nos mostrará el estado actual:
- Anticipos : Mostrados en la columna IMPORTE en ROJO (Vencimientos de Importe negativo)
- Anticipos con Facturas asignadas: mostrados en columna IMPORTE en Rojo + valor en la columna de DIFERENCIA AGRUPACIÓN.
- Según la columnas 'Diferencia Agrupación' serán:
- Rojo (< 0): todavía restan por asignar vencimientos de facturas al anticipo.
- Negro (0.00) asignado totalmente a Anticipos de forma exacta
- Negro (> 0). ‘error’ se ha asignado al anticipo un importe de las facturas superior al debido y este debe corregirse.
- Facturas Pendientes (vtos.de factura): valor en la columna IMPORTE en negrita (> 0).
- Deuda: importe de la columna DEUDA
5.2 Realizar un Asiento Patrón para la automatización de la Cancelación/Abono del Pagaré a Cuenta a Proveedor.
En su diseño indicar que para ambos casos el 2º apunte tiene una fórmula de
tipo 'E' igualando los datos del apunte 1, y los apuntes 3 y/o 4 una fórmula
'I' igualando el importe del apunte 1.
5.2.1. Asiento Patrón con apuntes en Positivo
5.2.2. Asiento Patrón con apuntes en Negativo.
